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篇一:《财务收支管理制度(样本)》
财务收支审批制度
为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。
一、本制度主要内容
确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任
本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。
二、财务收入的审批原则
根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。
三、财务开支的审批原则
1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。
2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。
3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。
事前审批应履行下列程序：
⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单； ⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单；
⑶ 开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单；
⑷ 开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单；
开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，并审批用款申请单；
下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。
4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。财务支出审批制度。
5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。
6、 严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。
三、财务开支申报的具体审批程序
经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准后方可执行。
履行用款申请的审批程序如下：
⑴ 报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；
⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请—管区、部主要负责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；
⑶ 开支在2万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批； ⑷ 开支在5万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；
⑸ 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；
四、财务开支的支付程序
财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。
履行开支审批的具体程序：
⑴ 金额在2万元以下：各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门的开支，经办人—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；
⑵ 金额在2万元以上（含2万元），各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理—董事长；机关各
部门的开支，经办人申请—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理—董事长
五、财务收支审批人员的责任
1．审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。
2．公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。
3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；
4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；
（五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。
六、财务报账管理规定
（一）、财务报销凭证的要求
1、 财务报销凭证的种类：
⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具的发票。 ⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。
⑶、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。
2、财务报销原始凭证的要求：
⑴、基本要求：内容真实可靠、项目填写完整、填制及时、书写清楚。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。涂改、挖补、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票不能作为报销凭证。
⑵、具体要求：
a、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。
b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
c、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。
d、凭证的“付款单位名称”必须填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章；合计的金额大小写要一致；开票人、开票日期必须填写完整。
e、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），全部联次一次性如实开具，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。
f、部队收据、一般收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位一般收款收据不能作为在成本列支的支出凭证。
g、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
h、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。
（二）、 公务借款要求
1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、开展业务等工作而发生的各项借款。
2、 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。
3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。
4、公务借款审批手续：各管区、部的公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、管区或部主要负责人审签后方可办理；集团各部门公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、公司分管领导、总会计师审签后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。
5、 以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。
6、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经公司领导批准。
7、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账，
报账后结欠部分金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
（三）、 财务报销程序
1、要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公用品、维修费、书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，附上用款申请单，经上述签批手续后交由财务人员，并与财务人员当面核实票据是否符合要求、所支付的金额与报销单据是否相符。
2、 差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会的请后附会议通知，外出考察费用要有考察的项目和具体的内容。财务支出审批制度。
3、财务人员依据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限和各部门的预算办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。
（四）、 财务报销时间安排
1、各管区、部每月1日-9日、11日-19日、21日至月份终了的前一天为报帐时间，报帐员在10日、20日和月终必须将开支情况汇总交到财务部门。
2、集团机关人员每月报帐截止时间为月终前2天。
3、如遇报帐截止时间为非工作日时，则截止时间为非工作日的前2天，报帐员要在非工作日的前1天上报有关的资料。
七、本制度自发文之日起施行凭证。此前发布的与本制度不一致的规定以本制度为准，由财务部负责解释。
篇二:《财务支出审批制度》
财务支出审批制度
第一章 总 则
第一条 为加强集团财务支出管理，进一步明确财务审批程序和权限，有效控制各项财务支出，更好地适应公司的发展，特制订本制度。
第二条 本制度适用于公司所属各单位。
第二章 审批原则
第三条 财务审核原则
财务总监、财务主任、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人，其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。
审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核；对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。
凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。
第四条 财务审批原则
总经理、副总经理、主管全面工作的经理干部为所管辖单位财务支出的审批人，其负责对所管辖单位业务范围内，且经财务审核后的财务支出行使审批权。二级半公司财务支出审批权以负责全面工作的经理（负责人）为主，分管的副总经理、各级会议决定为辅。
审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策主要责任，对所有财务支出必须严格执行个人审批权限，无上级领导的书面授权或批复、及其他有关证明材料的支出事项不得越权审批。对于超出当级审批权限范围的可由上级授权或以相关证明材料为据进行审批。
第五条 财务支出审批人可根据需要在其审批权限范围内，对正常的开支费用以书面形式（授权书见附件）适当授权给下级或副职干部审批。筹建或新建单位的全面负责人（未正式任命相应行政职务者）为该单位的财务支出审批负责人，其审批权限由上级按相应级别适当书面授权。
第三章 审批程序
第六条 各级干部在权限范围内可审批的事项或经授权的事项可直接审批，不需再
报上一级部门审批，其审批程序：经办人、证明人→项目负责人审核→财务部审核→经理审批→总经理级审批→主管总裁审批→总裁审批。
第七条 对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程，即三级单位→分管副经理或经理→分公司办公会议→分管副总经理或总经理→总经理办公会议→集团公司。
1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议讨论后，以分公司名义报分管副总经理审批。属分管副总经理审批权限范围内，经分管副总经理授权的事项，可由该分公司经理级干部审批。
2、超出副总经理审批权限范围的事项，须由副总经理签署意见，再报总经理审批或总经理办公会议讨论决定。属总经理或总经理办公会审批权限范围内，经总经理或总经理办公会议授权的事项，可由分管副总经理审批。
3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议讨论后，由总经理签署意见后再报分管副总裁审批。经分管副总裁授权的事项，可由总经理审批。
4、根据实际工作需要，对财务支出的审批，上级领导可以书面形式（授权书），适当授权给下级或副职，以便审批正常的开支费用，简化审批程序。财务支出审批制度。
第四章 审批权限
第八条 合同内财务支出审批权限
合同内财务支出指已签定合同、协议的经济业务，且符合合同规定的各项财务支出， 合同内财务支出各级干部审批权限见附件《合同内财务支出审批权限表》。
（一）财务人员及审批领导必须严格按合同相关付款规定对每笔支出进行审核与审批，符合合同付款规定的，由相应权限审批领导审批，要求各环节手续完善。同时，财务人员必须对所有合同内财务支出情况做好逐笔跟踪。
（二）各经济类合同款项支付手续
1、土地承包、租赁、购买土地使用权审批：根据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名→部门责任人签名→财务负责人审核→主管全面工作领导审批付款。
2、物资采购审批：按合同购进的固定资产、饲料原料、种鸡、种猪、药物、包装材料、低值易耗品、燃料动力、修理备用件、代购养户杂物等零星的物资采购，其中饲料原料的采购需根据《集团饲料原料采购管理办法》和《关于<集团饲料原料采购管理办法>的补充规定》文件规定执行，且付款时需附有化验合格的相关证明作为附件。
药物采购如为集团指定供应商的批量药物采购，无论是否签订合同，其审批权限均参照合同内财务支出权限进行审批。若为集团非指定供应商的零星药物采购，无论是否
签订合同，其审批权限均参照合同外财务支出权限进行审批。
各单位负责安排汇款的财务人员在安排付款前，必须认真核对发票的内容与合同执行情况是否一致，当两者完全相符，且有经手人、验收人签名→厂（场）长确认签名→财务审核→相应审批权限领导签名后方可安排付款。
3、工程按进度审批：根据合同付款规定，结合工程实际进度情况，凭经手人、现场监理人员、项目负责人签名的工程进度表，合规发票，工程验收时还需有工程结算报告、工程验收证明。工程项目发票必须由工程所在地税局开出，如为非工程业务所在地开出的发票，财务人员应予以退回。
4、其他业务：主要是接受劳务方面的经济业务支出，如对外广告业务、咨询服务、生产运费、装卸费，大宗原（饲）料运费等，根据合同规定、有相关人员签名的业务执行情况进度证明资料，及合规发票进行审核及审批。
（三）在合同签定业务基础上进行增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合同价款的，对于超出合同约定付款部分的审批权限，参照合同外财务支出审批权限进行审批。
第九条 合同外财务支出审批权限
合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项财务支出，其具体审批权限见附件《合同外财务支出审批权限表》，就表内所列超出总经理级干部审批权限额度的，必须报总裁级干部审批。
（一）如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进行审批，
（二）各公司财务负责人应认真核实应缴的各类税费金额，做到正常纳税，合理避税。大额的、非常规的税费支出还应报上级财务部门审核，同时报集团财务部备案。
（三）员工因公出差、接待等公务借款、工伤借款，应事先取得相关领导口头或书面批准，在审批权限额度范围内由相应领导审批借款；员工因私借款必须报上一级权限额度范围领导批准，总经理的因私借款不论金额大小均由主管副总裁批准。
所有员工借款必须前借结清后方可再借，如确因业务需要无法结清前借款的，须在“借款单”上说明原因，并按审批程序批准后方可再借。
（四）各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用5万元以上，应制定详细的费用预算实施方案,经总经理办公会议审批后,由总经理签字递交主管副总
裁审批,方可开展专项业务。财务人员依据已批准的预算实施方案进行审核，项目完成后,如有超支的应执行超支审批程序，由主管副总裁审批。二级半公司经理可依据相关批复、相关领导签名的申请进行审批.
（五）在权限范围内，凡单笔支出超过5万元或非常规、非专项费用支出，需报经理办公会议讨论通过，其具体流程：下属单位、部门提出申请→经理办公会议审批→经手人、验收人在单据上签名→财务负责人（或指定会计）审核→（副）总经理或经理审批，财务部应同时向分管的总经理级干部报告。
（六）各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小来设定。各类费用支出的标准仍按集团公司相关文件执行，同时各总经理级干部也应不定期对分管单位的财务支出情况进行了解和监督。
第五章 审批责任
第十条 各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。
第十一条 审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。各项财务支出的申请人或审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。
第十二条 财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对本公司所有的财务收支有最终复核权。财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。对无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人或支出人承担。
第十三条 对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人，将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。
附件：财务支出审批制度。
篇三:《财务收支审批制度》
财务收支审批制度
为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合本单位实际，制定本制度。
一﹑财务收支审批权限及责任
（一）单位负责人：负责本单位各项收支业务及指标支出的审批。对所审批业务的真实性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑经济性负责。负责500元以以下的支出的审批。对本单位的会计工作和会计资料的真实性﹑完整性负责。
（二）单位财务人员：负责单位各项收支业务的执行。要按照会计法律﹑法规﹑规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性﹑真实性﹑准确性﹑及时性﹑完整性负责，为改善单位内部管理﹑提高资金使用效益服务。
二﹑财务收支审批程序
（一）要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：
1﹑从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始
凭证不能涂改﹑挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
2﹑自制的原始凭证，必须有经办单位的负责人或者由单位负责人指定的人员签批。
3﹑原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。
4﹑支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。
5﹑经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称﹑日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。
9﹑凡列入《政府集中采购目录》的事项，必须附有政府采购手续。
（二）审批程序
1、各项经济业务需由经办人向单位报账员提出申请，再由报账员并向单位领导汇报。
2、单位报账员对原始凭证进行预审。
3、各项收支由单位负责人（一支笔）审批。
篇四:《机关财务管理制度》
[篇一:机关财务管理制度]
为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据<中华人民共和国会计法>、<会计基础工作规范>的要求，结合我委实际情况特制定本制度。
一、财务管理工作制度
1、按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。
2、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。机关财务管理制度。
3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。
4、加强现金管理，不得“坐支”，加强支票管理，责任并督促检查落实。要切实维护预算的严肃性，特别是对支出预算的执行不能随意改变，克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达分配专项经费和返还款项时，必须与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。
第三章资金管理
第四条收入管理
收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内(外)资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。
(一)财政预算拨款收入是指:财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。
(二)预算外收入是指:财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划，不上缴财政专户的少量预算外资金。
(三)其它收入是指:机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。
机关各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。
第五条支出管理
支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。
(一)经常性经费支出是指:财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出采取“厅办公室统一管理，各处(室、局)包干使用”的办法。
1、包干经费基数的确定:计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分，按处室人员数量分配给各处室。
2、包干经费支出的范围是:办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。
3、包干经费支出的审批程序:处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划-办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字-计财处报销记账-处室记账。
4、包干经费支出的审批权限:2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。
(二)专项经费支出
专项经费支出是指:财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅掌握用于专项目工作；其余按计划由处室安排专项工作，专款专用，不能挪作他用。
1、专项经费支出的范围是:为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等(有明确规定支出范围的按规定办)。
2、专项经费支出采取先审批支出计划，然后按计划支出的办法。审批程序是:处室提出用款计划-分管该处业务的副厅长同意-计财处审核-分管财务的副厅长审批。
3、专项经费的审批权限:2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。
4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。
5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结余部分的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用。
(三)各种会议的召开(参加)及经费支出
召开(参加)各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则控制会期，出席(参加)人数和费用支出。
1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定；以处(室、局)名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准
2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数，除厅长或会议指定增加随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。
3、会议经费的开支和报销。由厅及处(室、局)组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，控制在最低水平。
(四)职工出差交通、住宿费用报销
(1)交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级(含同等待遇人员)乘座火车硬卧、轮船普通舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。
(2)机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。
(五)各种支出范围和支出标准的掌握
不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准(附:各种支出范围和开支标准现行制度)，认真审核原始单据的合法性，特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担。
(六)为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。
第六条往来款项的管理
往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。
第七条现金和银行存款管理
(一)现金管理
1、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。
2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。
3、各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。
4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。
(二)银行存款管理
1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。
2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。
3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。
第三章公款借支与报销
第八条公款借支
各单位必须按照计划严格控制费用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。
(二)借款人须填写“借款单”，财务机构有权控制借款金额。
(三)见后报分管厅领导审批。
(四)后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。
(五)大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。
(六)领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。
(七)支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。
第九条费用报销
(一)计划内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。
(二)计划外的费用开支从严控制，一律报分管厅领导审定后方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。
(三)属行政事务中需开支的招待费，由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费，由业务处报请办公室统一安排。
公务接待要本着勤俭节约的原则，严格控制规模和开支的金额。
(四)费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。
(五)凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的发票(政府机关内部使用的单据除外)报帐。
(六)各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。
[篇四:机关财务管理规定]
为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行，特制定本规定。
一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制”的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。
二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保证委机关工作的正常运转。
三、加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款计划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。
四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后方可报销。
五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会议)等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。住宿标准:副局级以上领导每人每天150元以下，其他人员每人每天100元以下。生活补助费标准:市外省内每人每天12元，省外国内每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。
六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。
七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细算，厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细；会议表彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。
八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。
九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，严格按照政府集中采购目录所确定的采购范围，编制政府采购预算，实行政府集中采购。
十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备以下必备的要素:
(一)必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。
(二)必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。
(三)必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容笼统的单据，不予报销。
(四)原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。
(五)对未按规定取得的原始票据，不予报销。
十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单；报销车辆维修费、加油费时须附有每笔业务清单。
十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销；凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后账不借”。避免跨年度报销。
十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则，不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收支情况表。
十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。
[篇五:机关财务管理制度]
为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率，经研究，决定制定并执行本制度。
一、机关财务的管理范围
乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)
二、机关财务的管理内容
1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费，不得用于其它经费；预算外收入安排，必须首先保证人员经费，方可安排其他经费。
2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照“谁承担工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。
3、出差实销制。班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准按照上级规定执行。
4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排，经乡长签字批准后，由财政所安排专人(两人以上)统一购买。报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。
高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。
5、来客接待制度。①机关来客招待。原则安排在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。②招待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记。③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。
6、经费支出报销。①凡报销凭证，必须真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日安排一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓到底。
7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支情况及时报告主要领导，以便领导掌握财政运行情况。
8、严肃财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为按照“谁审批谁负责，谁经手谁承担责任”的原则追究相关责任人的责任，并与直接责任人工资挂钩，情节严重的，在经济处罚的同时，给予党纪政纪处分。
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