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现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。以下是小学生作文网www.zzxu.cn小编为你推荐的现金流量表,希望对你有所帮助。

  现金流量表


  现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

  现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

  现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营,投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力。

  现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。

  现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效,因而有时被称为FASB95号表。

  现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给我们一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平,从而揭示了公司内在的发展问题。

  现金流量表 编辑词条B 添加义项 ?现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

  现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

  基本信息

  中文名称现金流量表外文名称statement of cash flows法律根据企业会计准则——基本准则 内容经营、投资及融资应用范围企业单位;事业单位;其他学科分类经济学;会计学目录1基本概念2流量分类3具体分析4编制方法5意义作用6问题探析

  折叠编辑本段基本概念现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。

  这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营,投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力。现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成

  内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效,因而有时被称为FASB95号表。现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给我们一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。

  现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平,从而揭示了公司内在的发展问题。第一条 为了规范现金流量表的编制和列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。第二条 现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物。第三条 合并现金流量表的编制和列报,适用《企业会计准则第33 号——合并财务报表》。

  第二章

  基本要求第四条

  现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。第五条 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。但是,下列各项可以按照净额列报:

  (一)代客户收取或支付的现金。

  (二)周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。

  (三)金融企业的有关项目,包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。

  第六条 自然灾害损失、保险索赔等特殊项目,应当根据其性质,分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。

  第七条 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。

  汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

  第三章

  经营活动现金流量第八条 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。直接法,是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。第九条 有关经营活动现金流量的信息,可以通过下列途径之一取得:

  (一)企业的会计记录。

  (二)根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整:

  1. 当期存货及经营性应收和应付项目的变动;

  2. 固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目;

  3. 属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。

  第十条 经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:

  (一)销售商品、提供劳务收到的现金;

  (二)收到的税费返还;

  (三)收到其他与经营活动有关的现金;

  (四)购买商品、接受劳务支付的现金;

  (五)支付给职工以及为职工支付的现金;

  (六)支付的各项税费;

  (七)支付其他与经营活动有关的现金。

  第十一条

  金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况,合理确定经营活动现金流量项目的类别。

  第四章

  投资活动现金流量

  第十二条 投资活动,是指企业长期资产的购建和不现金流量表包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。

  第十三条 投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:

  (一)收回投资收到的现金;

  (二)取得投资收益收到的现金;

  (三)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额;

  (四)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额;

  (五)收到其他与投资活动有关的现金;

  (六)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金;

  (七)投资支付的现金;(八)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额;

  (九)支付其他与投资活动有关的现金。

  第五章 筹资活动现金流量第十四条 筹资活动,是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

  第十五条 筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:

  (一)吸收投资收到的现金;(二)取得借款收到的现金;(三)收到其他与筹资活动有关的现金;(四)偿还债务支付的现金;(五)分配股利、利润或偿付利息支付的现金;(六)支付其他与筹资活动有关的现金。第六章 披露第十六条 企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。至少应当单独披露对净利润进行调节的下列项目:(一)资产减值准备;(二)固定资产折旧;(三)无形资产摊销;(四)长期待摊费用摊销;(五)待摊费用;(六)预提费用;(七)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益;(八)固定资产报废损失;(九)公允价值变动损益;(十)财务费用;(十一)投资损益;(十二)递延所得税资产和递延所得税负债;(十三)存货;(十四)经营性应收项目;(十五)经营性应付项目。第十七条 企业应当在附注中以总额披露当期取得或处置子公司及其他营业单位的下列信息:

  (一)取得或处置价格;(二)取得或处置价格中以现金支付的部分;(三)取得或处置子公司及其他营业单位收到的现金;(四)取得或处置子公司及其他营业单位按照主要类别分类的非现金资产和负债。第十八条 企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动。第十九条 企业应当在附注中披露与现金和现金等价物有关的下列信息:(一)现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额。(二)企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。

当发生现金短缺时,属于无法查明原因的现金短缺应计入( )。 2016银行现金收支分析 乡镇中小学校存在大额支付现金问题 我发现小金鱼的秘密 我发现了小金鱼的秘密 银行柜员差错检讨 银行有价单证是包括现金支票和转账支票么 企业现金管理制度(节选) 银行柜员传票差错检讨 库存现金盘点表 现金管理制度

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