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会计继续教育即《会计从业资格证》实行定期年检制度。指对正从事会计工作和已取得或受聘会计专业技术资格(职称)的会计人员进行以提高政治思想素质、业务能力和职业道德水平为目标，使之更好地适应社会主义市场经济发展要求的再培训、再教育，这是会计队伍建设的重要内容，又是一项崭新的事业和艰巨复杂的系统工程。烟花美文网www.39394.com 小编精心为大家整理了会计继续教育，希望对你有帮助。会计继续教育
简介
会计继续教育是指对正从事会计工作和已取得或受聘会计专业技术资格(职称)的会计人员进行以提高政治思想素质、业务能力和职业道德水平为目标，使之更好地适应社会主义市场经济发展要求的再培训、再教育，这是会计队伍建设的重要内容，又是一项崭新的事业和艰巨复杂的系统工程。
北京市关于会计人员继续教育规定在北京会计网首页，有会计人员继续教育全部管理办法;
必要性
1.适应经济发展“两个转变”的客观要求
我国的经济体制改革由计划经济向市场经济转变，经济增长方式由粗放型向集约型转变。市场经济就是竞争经济，法制经济，尤其是在知识经济和信息时代，要求现代会计必须随之转轨变型，由报账型向管理型、决策性转变;由事后型向事前型、事中、事后全过程转变;由被动型向能动型、自主型转变;由传统手工方法向现代高科技、网络化、规范化转变。适应形势，更新知识，不断进行会计人员继续教育培训学习，是科教兴国和素质教育的一个重要组成部分。
2、企业改革、会计主体变化对提高会计人员基本素质的必然要求。 企业改革作为经济体制改革的中心，其基本思路是建立现代企业制度，企业形式多样化，会计主体多元化，在企业错综复杂、激烈竞争的新形势下，要求会计人员具有较高的综合素质和能力：
①具有较高的政治素质。对时局变化的高度敏锐性，感悟时局变化对企业财会正负两方面的影响及程序，要加强学习，坚持方向，提高认识能力和实践能力，增强原则性、系统性、预见性和创造性。
②具有强烈的市场经济意识。市场经济综尚超前和创机关报、竞争和法制，更体现了风险与效益对等的根本法则，归根到底市场竞争是产品的竞争，科技的竞争，人才的竞争，而这一些均有赖于国民教育和不断学习。
③具有合理的知识结构。要具备较高的文化素质和一定的新技术知识，较娴熟的业务操作能力，只有学习学习再学习。
④具有较高的职业道德。忠于职守和职业道德，爱岗敬业，刻苦学习，廉洁奉公，团结协作。
3.扭转我国会计队伍落后状况的现实要求
财政部长项怀诚指出，当前会计存在的三个主要问题：一是合格的会计人员数量不够;二是会计人员素质不高;三是风气不好，做假账、造假账，违反财会制度和职业道德。只有通过大规模的培训，提高会计队伍的政治、业务和整体素质，实行强制的定期的继续教育学习，更新知识，才能从根本上扭转我国会计队伍的不利局面。
4、深化会计教育改革，与国际会计教育接轨的时代要求。 利用现代科技的远程继续教育形式，能扩大教育规模，甚至形成教育产业，减少国家投资，解决工学矛盾;实现的人智能最大化，使高科技技术手段成为学习的催化剂，是学生的自我奋斗提供一种有效的途径和手段，使学习成为不断探索的动力源泉。更利于教育普遍化，如持续教育、终身教育、持续专业教育、教育深化、非传统教育、成人教育等，有利于提高国民整体素质，以教育为基础，扩大人才培训的贡献率，实现劳动者知识化和学习终身化。
特点
强制性，严要求
财政部颁发布了《会计人员继续教育暂行规定》，学习内容、学时由财政部会计司拟订，具体实施由各级财政会计管理部门批准认可的学校、单位组织开展，其运作格局是由培训单位培训，由各级财政部门发证，每个会计人员每年必须接受一定时间的继续教育，若连续二、三年未参加，将在资格考试、会计证年检、评先表模等方面予以惩诫，直至吊销会计证，清理出会计队伍。
在职性，层次性
会计继续教育，根据会计专业技术资料(职称)分为高级、中级和初级三个级别，按文化学习、专业知识、操作技能、工作水平等方面存在的层次性和差异性来划分。
大量性，大规模
我国有1200万会计人员，一个县一般也有一千多名会计人员，要在两三年之内全部轮训一遍，无论是会计人员数还是培训工作量都是大规模性的，是史无前例的。
长期性，循环性
会计继续教育是一项长期循环性工作，不但在工作上要循序渐进，循环往复，持之以恒，而且在培训师资、教材、场地、质量、制度及管理，应长计划，短安排，综合配套。
新颖性、专业化
一是工作新和专，继续教育在西方有一百多年的历史，在我国却是一项新工作，尚无经验可寻。一是内容新和专，要向会计知识更新为主内容的技能操作方向转化。
开放性，实用性
会计继续教育以自学为主，培训为辅;以专门培训为主，其他学习形式为辅。既可以是读学位拿文凭，也可以为取得会计专业技术职称资格;既可以是拿会计证、会计电算证，也可以搞会计学术课题研究，还可以为考注册会计师;既可以脱产学习，也可以半工半读，长期性与短时性相结合，属于开放型学习模式。
社会性、服务性
坚持以属地原则为主，级别管理为辅的原则。一般地，高级培训权限在中央、省里，中级培训权限在地市一级，初级培训在县里，按财政、财务管理体制的属地原则培训。在培训中不仅要传授知识，更重要的在于咨询，解决日常学习、工作中的实际问题，提高会计服务水平。
现代性、多形式
随着现代科技的不断发展，学习的模式也不断更新。
2015会计职称《初级经济法基础》考试卷
一、单项选择题
1 根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收( )的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额( )的罚款。
A.0.05% 1倍以上3倍以下
B.0.05% 2倍以上5倍以下
C.1% 1倍以上3倍以下
D.1% 2倍以上5倍以下
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。
2 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照( )项目代扣代缴个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照工资、薪金所得项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴个人所得税。
3 2013年2月某企业销售一栋闲置的办公楼，取得收入2500万元。该办公楼为2010年委托建筑公司建造，工程成本为1000万元。已知建筑业营业税税率为3%，成本利润率为10%，销售不动产营业税税率为5%，该企业销售办公楼业务应缴纳营业税( )万元。
A.159.02
B.105
C.75
D.125
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】该企业销售办公楼业务应缴纳营业税=2500×5%=125(万元)。
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4 纳税人的下列行为中，应按照“建筑业”税目征收营业税的是( )。
A.自建建筑物自用的自建行为
B.自建建筑物出租的自建行为
C.自建建筑物投资入股的自建行为
D.自建建筑物销售的自建行为
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】自建建筑物自用、出租、投资入股的，其自建行为不属于建筑业税目的征税范围。
5 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.房屋产权属于国家所有的，不征收房产税
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
C.房屋产权未确定的，暂不征收房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项A：产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税的纳税人;选项B：产权出典的，“承典人”为房产税的纳税人;选项C：产权未确定的，房产代管人或者使用人为房产税的纳税人。
6 根据关税的有关规定，原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用( )。
A.最惠国税率
B.暂定税率
C.关税配额税率
D.特惠税率
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用最惠国税率。
7 2011年3月7日，甲公司向乙公司签发一张见票即付的汇票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是( )。
A.2011年6月7日
B.2011年9月7日
C.2012年3月7日
D.2013年3月7日
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年;见票即付的汇票、本票自出票日起2年。
8 根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是( )。
A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税
B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税
C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税
D.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，按照小规模纳税人纳税
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】选项A：非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税;选项C：应税服务年销售额超过规定标准的自然人不属于一般纳税人;选项D：试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。
9根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利是( )。
A.法规起草拟订权
B.代位权与撤销权
C.要求保密权
D.阻止欠税纳税人离境的权利
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】选项C：要求保密权是纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利。
10 下列方法中，不属于我国《票据法》规定的票据权利补救方法的是( )。
A.公示催告
B.声明作废
C.挂失止付
D.普通诉讼
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】票据权利补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。
11 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起( )内，书面报告主管税务机关。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。
12当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是( )。
A.只能请求仲裁委员会作出决定
B.只能请求人民法院作出裁定
C.一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【知识点】仲裁(P16)
【解析】(1)选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;(2)选项C：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;(3)选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。
13 某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2013年1月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2013年1月应缴纳增值税( )万元。
A.0
B.1.33
C.1.63
D.3.33
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】该制药企业2013年1月应缴纳增值税=(108-18)×17%-12-2×(108-18)÷108=1.63(万元)。
网友解析发悬赏征求解析关注此题解析(0)提供解析走走：不懂!!!!!2014-04-07 15:53:00反对0赞同3我的笔记查看网友笔记》支持最大字数：0/150提交 公开我的笔记
14 2012年6月28日，甲公司与某房地产开发企业签订商品房购销合同，购入A市新建办公楼一栋，2012年7月10日甲公司取得房地产开发企业交付的办公楼并于当月开始使用，8月3日甲公司按照合同约定付清了该办公楼的全部价款。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司该办公楼应自( )开始缴纳城镇土地使用税。
A.2012年6月
B.2012年7月
C.2012年8月
D.2012年9月
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。本题中的办公楼是在7月交付使用的，所以从8月开始计征城镇土地使用税，选项C正确。
15 甲公司招聘了5名服务人员，在签订劳动合同时要求该5名聘用人员每人缴纳500元的服装押金。劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，不符合规定的是( )。
A.责令限期向5名劳动者每人退还收取的500元押金
B.处以总额为2000元的罚款
C.处以总额为2500元的罚款
D.处以总额为10000元的罚款
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。在本题中，罚款总额应大于等于2500元(500×5)，小于等于10000元(2000×5)。
16 根据我国现行支付结算法律制度的规定，下列关于商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的标准不正确的是( )。
A.餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%，其中房地产、汽车销售封顶为每笔80元
B.百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%，其中批发类为每笔26元
C.超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%
D.公立医院和公立学校等公益类行业不得收取费用
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项D：公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。
17 出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照( )项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产、经营所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.劳务报酬所得
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租汽车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税。
18 某建筑公司2013年1月承揽甲企业一项建筑工程，共计取得工程价款1000万元，其中包括耗用建筑公司提供的外购材料500万元，另耗用甲企业提供的材料400万元、提供的设备价款100万元。由于工程提前完工，甲企业另外支付给建筑公司提前竣工奖5万元。已知建筑业营业税税率为3%，则该建筑公司当月应缴纳营业税( )万元。
A.57.15
B.60.15
C.42.15
D.45.15
参考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人从事建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲企业支付的提前竣工奖属于价外费用，应并入营业额计征营业税。该建筑公司当月应缴纳的营业税=(1000+400+5)×3%=42.15(万元)。
19 2011年3月15日，甲银行向乙公司签发一张本票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲银行的票据权利的消灭时间是( )。
A.2011年6月15日
B.2011年9月15日
C.2012年3月15日
D.2013年3月15日
参考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年;见票即付的汇票、本票自出票日起2年。
20 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是( )。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现
C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
参考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
二、多项选择
21 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同无效或者部分无效情形的有( )。
A.以欺诈、胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
B.乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
C.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
D.违反法律、行政法规强制性规定的
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同无效或者部分无效情形的有：以欺诈、胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;违反法律、行政法规强制性规定的。
22 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
C.土地使用权共有的，由税务机关指定其中的一方为城镇土地使用税的纳税人
D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税
参考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】选项C：土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。
23 下列关于“服务业”营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。
A.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用为营业额
B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入为营业额
C.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高适用税率
D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为营业额
参考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】选项A：纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等费用后的余额为营业额;选项B：从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
24 根据劳动合同法律制度的规定，下列职工不享受当年年休假的有( )。
A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
B.职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的
C.累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的
D.累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根据劳动合同法律制度的规定，下列职工不享受当年年休假的有：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的;职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的;累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的。
25 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有( )。
A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
D.在一个纳税年度内，企业可以随意变更预缴企业所得税的方法
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】选项D：预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
26 甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，付款人为丁银行。随后，乙公司在法定期限内持票向丁银行提示承兑，丁银行依法承兑。根据支付结算法律制度的规定，丁银行在票据上的签章，不正确的有( )。
A.只有丁银行的汇票专用章
B.只有丁银行法定代表人的签章或盖章
C.只有法定代表人的签名和盖章
D.只有丁银行的汇票专用章和法定代表人的签名
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】单位、银行在票据上的签章和单位、银行在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或盖章。
27 根据劳动合同法律制度的规定，存在下列情形，劳动者解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有( )。
A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的
C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的
D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根据劳动合同法律制度的规定，存在下列情形，劳动者解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有：用人单位未及时足额支付劳动报酬的;用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的;用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的;用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的。
28 根据规定，下列选项中，能够产生诉讼时效中断的有( )。
A.债权人提出要求
B.债务人同意履行义务
C.无民事行为能力人没有法定代理人
D.山洪暴发，权利人无法行使请求权
参考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【知识点】民事诉讼(P22)
【解析】选项CD：属于诉讼时效中止的情形。
29 根据耕地占用税的有关规定，下列属于耕地占用税纳税人的有( )。
A.在中国境内占用耕地建房的个体工商户
B.在中国境内占用耕地建房的国有企业
C.在中国境内占用耕地建房的部队
D.在中国境内占用耕地建房的外国企业
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
30 根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以作为人民法院审理行政案件依据的有( )。
A.法律
B.行政法规
C.国务院部、委制定、发布的规章
D.当地的地方性法规
参考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【知识点】行政诉讼(P29)
【解析】审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部、委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。
31根据增值税的有关规定，下列各项属于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的有( )。
A.销售货物的所在地在境内
B.销售货物的起运地在境内
C.提供应税劳务的发生地在境内
D.应税劳务的接受方在境内
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：销售货物的起运地或者所在地在境内;提供的应税劳务发生地在境内。
32 根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有( )。
A.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计算缴纳营业税
B.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳营业税
C.营业税的起征点适用于单位和个人
D.美术馆举办文化活动取得的门票收入免征营业税
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项B：纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计算缴纳营业税;选项C：营业税的起征点仅适用于个人。
33 增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率13%计征增值税的有( )。
A.食用植物油
B.天然气
C.食用盐
D.铁矿石
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】选项D：增值税一般纳税人销售铁矿石，按照基本税率17%计征增值税。
34 根据税务检查的相关规定，下列描述正确的有( )。
A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、照相和复制
B.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查
C.税务机关进行税务检查时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户
D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途
参考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。选项D：税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
35 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.国家发行的金融债券利息
B.军人取得的复员费
C.外籍个人取得的探亲费
D.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述各项均属于免征个人所得税的项目。
36根据《行政诉讼法》的规定，法院受理公民、法人和其他组织对下列( )事项不服提起的行政诉讼。
A.对拘留、罚款的行政处罚不服的
B.对限制人身自由的行政强制措施不服的
C.申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的
D.国防、外交等国家行为
参考答案: A,B
答案解析:
【答案】ABC
【知识点】行政诉讼(P27-28)
【解析】选项D：属于法院不受理的事项。
37 下列各项中，应列入到工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的有( )。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.季度奖金
D.独生子女补贴
参考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。
38 下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有( )。
A.食堂
B.幼儿园
C.业主委员会
D.美国驻华机构
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【难易程度】易
39 根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有( )。
A.房产税
B.营业税
C.印花税
D.城市维护建设税和教育费附加
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】选项A：计算土地增值税可扣除的税金中不包括房产税;选项C：房地产开发企业的印花税在管理费用中核算，它间接的包括在房地产开发费用中，不能再单独作为税金扣除。
40 下列各项中，不属于消费税征税范围的有( )。
A.电动汽车
B.沙滩车
C.雪地车
D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均不属于消费税征税范围。
三、判断题
41 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，可以按邮寄费金额和7%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不得计算抵扣进项税额。
42 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率计征增值税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
43 一个基层预算单位开设一个零余额账户。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】一个基层预算单位开设一个零余额账户。
44 企业为员工支付的商业保险，免予征收个人所得税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
45 撤销银行结算账户时，先撤销基本存款账户，再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
46 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。
47 耕地占用税按年计算，分期缴纳。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】耕地占用税一次性缴纳。
48 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【知识点】民事诉讼(P19)
49 养殖渔船免征船舶吨税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
50 年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。
51 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
52 自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶需要缴纳船舶吨税。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
53对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
54 我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
55 根据社会保险法律制度的规定，各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，但不必执行国家统一的会计制度。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。
56 部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书的被背书人享有票据权利。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书，被背书人不得因此享有票据权利。
57 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
58 违法行为、法律责任、法律制裁三者中，违法行为是首要因素，它是法律责任和法律制裁的原因和前提。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
【知识点】法律责任的概念(P30)
59 将金属和非金属矿产品原矿入选精矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为资源税的课税数量。( )
对
错
参考答案: 对
答案解析:
【答案】√
60 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )
对
错
参考答案: 错
答案解析:
【答案】×
【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
四、不定项选择题
61 甲企业的有关情况如下：
(1)2012年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
(2)2012年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。
(3)2012年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。
(4)2012年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有4种票据被盗，其中包括：转账支票;未承兑的商业汇票;填明“现金”字样的银行本票;未填明“现金”字样的银行汇票。
要求：
根据上述情况及支付结算法律制度的规定，分别回答61-65题。
下列各项中，关于支票的表述正确的是( )。
A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票
B.普通支票只能用于转账，不可以支取现金
C.出票人可以在支票上记载自己为收款人
D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地
参考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】选项B：现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。
62 根据本题要点(1)所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为( )。
A.由乙银行处以1000元的罚款
B.由中国人民银行处以50000元的罚款
C.甲企业补足资金即可，无需承担责任
D.A企业有权要求甲企业赔偿20000元的赔偿金
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】当事人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
63 根据本题要点(2)所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是( )。
A.拒绝付款
B.无条件付款
C.对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息
D.对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
参考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人“尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
64根据本题要点(3)所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是( )。
A.乙银行收取的保证金符合规定
B.C企业可以用该信用证支取现金
C.该信用证的有效期最长不得超过9个月
D.乙银行拒绝付款的做法符合规定
参考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】(1)选项A：开证行在决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，即600×20%=120(万元)，乙银行收取150万元符合规定;(2)选项B：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金;(3)选项C：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月;(4)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
65 根据本题要点(4)所提示的内容及相关法律制度的规定，甲企业丢失的票据可以申请挂失止付的是( )。
A.转账支票
B.未承兑的商业汇票
C.填明“现金”字样的银行本票
D.未填明“现金”字样的银行汇票
参考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。